Przedsiębiorca prowadzący pełną księgowość ma do wypełnienia szereg ściśle określonych obowiązków podatkowych, wynikających zarówno z ustawy o rachunkowości, jak i z przepisów prawa podatkowego. Pełna księgowość to najbardziej rozbudowana forma ewidencji, która zapewnia pełną kontrolę nad finansami firmy, ale wiąże się też z dużą odpowiedzialnością.

Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Podstawowym obowiązkiem jest prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Oznacza to m.in. ewidencjonowanie wszystkich operacji gospodarczych, sporządzanie zestawień obrotów i sald, a także prowadzenie ewidencji pomocniczych, takich jak rejestry środków trwałych czy rozrachunków z kontrahentami. Księgi te muszą być prowadzone rzetelnie i w sposób umożliwiający określenie podstawy opodatkowania.

Rozliczenia podatku dochodowego (CIT lub PIT)

Przedsiębiorca rozliczający się w formie pełnej księgowości jest zobowiązany do obliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy – CIT (dla spółek kapitałowych) lub PIT (dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą). Miesięczne lub kwartalne zaliczki muszą być wyliczane na podstawie realnego wyniku finansowego, co wymaga bieżącej analizy danych z ksiąg rachunkowych.

Podatek VAT – obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze

Jeśli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, ma obowiązek prowadzenia rejestrów sprzedaży i zakupu VAT oraz składania comiesięcznych plików JPK_V7. Obejmuje to zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną, w której rozlicza się należny i naliczony podatek VAT.

Sporządzanie i składanie sprawozdań finansowych

Na koniec każdego roku obrotowego przedsiębiorca musi sporządzić pełne sprawozdanie finansowe, które zawiera bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową. Sprawozdanie to należy złożyć do Krajowego Rejestru Sądowego (w przypadku spółek) lub do Szefa KAS (w przypadku jednoosobowych działalności).

Inne obowiązki podatkowe

Dodatkowo przedsiębiorca musi terminowo składać wszelkie wymagane deklaracje podatkowe (np. CIT-8, PIT-36, VAT-UE) oraz przechowywać dokumentację księgową przez co najmniej 5 lat od końca roku, którego dotyczą. W razie kontroli podatkowej, księgi rachunkowe muszą być dostępne i kompletne.

W związku z dużym zakresem obowiązków i ich złożonością, wielu przedsiębiorców decyduje się na współpracę z profesjonalnym biurem rachunkowym. Jednym z takich podmiotów jest RoscoTax, które zajmuje się prowadzeniem pełnej księgowości i zapewnia kompleksowe wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych, ewidencji oraz sprawozdawczości finansowej.

Podsumowanie

Prowadzenie pełnej księgowości to nie tylko obowiązek ewidencjonowania operacji finansowych, ale przede wszystkim systematyczne i terminowe wypełnianie licznych obowiązków podatkowych. Wymaga to precyzji, wiedzy i często wsparcia profesjonalnego biura rachunkowego. Niewywiązywanie się z tych obowiązków może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi.