Przelewy między małżonkami to codzienność – wspólne rachunki, spłata kredytów czy bieżące wydatki. Jednak w przypadku większych kwot pojawia się pytanie: czy takie transakcje mogą budzić wątpliwości urzędu skarbowego i jakie przepisy mają tu zastosowanie?
Wspólność majątkowa a przelewy
Jeżeli małżonkowie pozostają w ustawowej wspólności majątkowej (co jest najczęstszym rozwiązaniem), to w praktyce wszystkie dochody i oszczędności gromadzone po ślubie wchodzą do wspólnego majątku.
▪ Przelew z konta jednego małżonka na konto drugiego ma wtedy charakter wyłącznie techniczny – nie zmienia własności środków.
▪ Urząd skarbowy co do zasady nie traktuje takiej czynności jako darowizny, bo pieniądze i tak należą do obojga.
Przykład – przelew przy wspólności majątkowej
Wspólność majątkowaŻona przelewa mężowi 200 000 zł na jego osobiste konto, aby mógł spłacić kredyt hipoteczny. Ponieważ środki pochodzą z majątku wspólnego, taka operacja ma charakter techniczny i nie stanowi darowizny. W efekcie nie powstaje obowiązek podatku od spadków i darowizn.
Pro tip: dla porządku warto w tytule przelewu dodać adnotację „ze środków majątku wspólnego” — ułatwi to ewentualne wyjaśnienia w banku lub przed urzędem.
Rozdzielność majątkowa a duże przelewy
Inaczej wygląda sytuacja, gdy małżonkowie podpisali umowę o rozdzielności majątkowej. Wtedy każdy z nich dysponuje wyłącznie swoim majątkiem.
▪ Duży przelew z konta jednego małżonka na konto drugiego może być traktowany jako darowizna.
▪ To oznacza obowiązek zgłoszenia jej do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2) i rozliczenia podatku, jeśli kwota przekracza kwotę wolną.
Ile wynosi kwota wolna dla małżonków?
Otóż małżonkowie należą do I grupy podatkowej, a więc korzystają z najwyższego limitu zwolnienia – 10 434 zł od jednej osoby. Jednak w ich przypadku istnieje dodatkowe, kluczowe, pełne zwolnienie. O tym w następnym punkcie.
Pełne zwolnienie dla małżonków
Małżonkowie mogą korzystać z pełnego zwolnienia podatkowego z tytułu darowizny, niezależnie od kwoty, pod warunkiem że:
▪ darowizna zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2,
▪ środki pieniężne zostaną przekazane przelewem na konto bankowe, przekazem pocztowym albo innym dowodem potwierdzającym przekazanie środków.
Dzięki temu nawet przelew na kwotę 500 000 zł z majątku osobistego jednego małżonka do drugiego jest wolny od podatku – wystarczy tutaj pamiętać o formalnościach.
Obowiązki wobec urzędu skarbowego
Choć przelewy między małżonkami zazwyczaj nie wiążą się z poważnymi konsekwencjami podatkowymi, warto pamiętać, że – tak jak już wspominaliśmy – w określonych sytuacjach pojawia się obowiązek zgłoszeniowy wobec fiskusa. To właśnie od dopełnienia tych formalności zależy, czy transakcja będzie w pełni zwolniona z podatku i czy unikniemy niepotrzebnych problemów.
Zgłoszenie w 6 miesięcy
Termin zgłoszenia: 6 miesięcy od dnia dokonania przelewu. Przekroczenie terminu może pozbawić Cię zwolnienia.
Dobrze zachować potwierdzenie przelewu – to kluczowy dowód dla urzędu.
SD-Z2 (online lub w US)
Formularz: SD-Z2 – dostępny elektronicznie i w urzędzie skarbowym. Wypełnij go w terminie, aby skorzystać ze zwolnienia.
Wpisz właściwe dane darczyńcy/małżonka i dołącz dane przelewu.
Brak zgłoszenia = podatek + 20%
Konsekwencje: gdy przelew przekracza kwotę wolną i nie zostanie zgłoszony, fiskus może naliczyć podatek oraz zastosować sankcyjną stawkę 20% od całej kwoty.
Możliwe także odsetki i odpowiedzialność z KKS przy rażących naruszeniach.
Duże przelewy a bank i przepisy AML (przeciwdziałanie praniu pieniędzy)
Oprócz przepisów podatkowych trzeba pamiętać o regulacjach związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy (AML). Bank ma obowiązek zgłosić każdą transakcję powyżej 15 000 euro do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF). Nie oznacza to od razu problemów, ale warto wiedzieć, że przy dużych przelewach bank może poprosić o wyjaśnienie źródła środków.
Co trzeba zapamiętać?
Przelewy neutralne podatkowo
W ramach wspólności majątkowej środki należą do obojga małżonków. Przelew z konta jednego na konto drugiego jest czynnością techniczną i co do zasady nie stanowi darowizny, więc nie wywołuje skutków podatkowych.
Dla porządku w tytule przelewu można dodać: „ze środków majątku wspólnego”.
Możliwa darowizna – pełne zwolnienie po zgłoszeniu
Przy rozdzielności majątkowej duży przelew z majątku jednego małżonka do drugiego może być traktowany jako darowizna. Małżonkowie korzystają jednak z pełnego zwolnienia, o ile zgłoszą darowiznę (SD-Z2 w 6 miesięcy) i dokonają przekazania przelewem.
Brak zgłoszenia może skutkować podatkiem i sankcyjną stawką 20% od całej kwoty.
Duże przelewy są monitorowane przez banki
Zgodnie z przepisami AML bank może weryfikować transakcje, zwłaszcza powyżej progów (np. ~15 000 EUR). W praktyce trzeba być gotowym na pytania o źródło środków i przedłożyć potwierdzające dokumenty.
Przygotuj: PIT-y/umowy o pracę, wyciągi, umowy darowizny, potwierdzenia przelewów.
Tytuł przelewu i dokumenty mają znaczenie
W tytule przelewu warto precyzyjnie wskazać podstawę: przy wspólności „ze środków majątku wspólnego”, przy rozdzielności „darowizna dla małżonka (SD-Z2)”. Zostaw potwierdzenie przelewu i – przy darowiźnie – krótką umowę. To ułatwia kontakty z bankiem i urzędem skarbowym.
Termin zgłoszenia SD-Z2: 6 miesięcy od przelewu (jeśli dotyczy zwolnienia).
Najczęściej zadawane pytania
Czy przelew między małżonkami zawsze trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?
Nie. Jeżeli małżonkowie pozostają we wspólności majątkowej, przelew jest neutralny podatkowo i nie trzeba go zgłaszać. Zgłoszenie konieczne jest tylko wtedy, gdy istnieje rozdzielność majątkowa i kwota przekracza limit zwolnienia.
Jakie są limity zwolnień dla małżonków?
Małżonkowie należą do I grupy podatkowej, więc mają kwotę wolną 10 434 zł od jednej osoby. Dodatkowo, dzięki szczególnemu zwolnieniu, darowizna między małżonkami może być całkowicie nieopodatkowana – pod warunkiem że zostanie zgłoszona na formularzu SD-Z2.
Czy zgłoszenie SD-Z2 można złożyć online?
Tak, formularz SD-Z2 można złożyć zarówno w urzędzie skarbowym, jak i elektronicznie przez ePUAP. To najwygodniejsza opcja, szczególnie przy dużych kwotach.
Co grozi za brak zgłoszenia dużego przelewu?
Jeżeli przelew (darowizna) nie zostanie zgłoszony, a przekracza kwotę wolną, fiskus może naliczyć podatek oraz zastosować sankcyjną stawkę 20% od całej kwoty. Dodatkowo mogą dojść odsetki i odpowiedzialność z Kodeksu karnego skarbowego.
Czy bank może zablokować przelew między małżonkami?
Bank nie ma prawa zablokować samego przelewu, ale przy większych kwotach (np. powyżej 15 000 euro) może zażądać wyjaśnień i dokumentów dotyczących źródła środków – w ramach procedur AML.
Jak udokumentować przelew, żeby uniknąć problemów?
Warto w tytule przelewu wpisać dokładną informację, np. „ze środków majątku wspólnego” albo „darowizna dla małżonka – SD-Z2”. Dobrze też zachować potwierdzenie przelewu i ewentualną umowę darowizny – to ułatwia kontakty z urzędem i bankiem.
Dodaj komentarz